報稅，通常不是個大問題。「我都隨便填，反正國稅局會幫我算好，再叫我補稅就好了，」一位媒體行銷經理乾脆地說。但「懶人報稅法」對節稅無益。
提到節稅，一堆商場上驍勇善戰的中階主管彷彿接到棘手案子，紛紛搖頭嘆氣。「我知道醫藥費用可以免稅……，其實，稅都是我老婆在報，我不太清楚，」福特六和汽車品牌經理林景星搔搔頭微笑，有許多人都跟他一樣，不熟悉列舉扣除額。而MTV節目經理林苹芳聽到節稅就急著問：「怎麼省？怎麼省？我報了這麼多年稅都不知道怎麼節！」
更有甚者，不知道自己符合扣除額條件，白白繳了冤枉稅。聚陽紡織的業務行銷專員林瑞燕永遠記得第一年繳稅時，因為不知道自己的學生身分可以扣掉2萬5000元的教育學費特別扣除額，傻傻地多繳稅，如今想起來仍是不值。
原則
養成蒐集單據習慣
雖說報稅是國民應盡義務，但安侯建業會計師事務所稅務服務組協理葉劉順裕直言：「報稅最大原則是『能免則免』。」
他說明，第一階段是平日基本功，清楚了解自己符合哪些扣除額條件（見附表），先從身邊能蒐集的任何憑證做起。例如保持全年蒐集醫藥費收據的習慣，等到報稅時，才有使用標準扣除額或列舉扣除額的選擇空間。
第二階段，若你積極規劃資產、擅長投資理財，對於投資標的有兩大原則可以參考。第一，你可以選擇「中華民國來源所得」或「非中華民國來源所得」，基本上，境外所得幾乎免稅。第二，中華民國來源所得中，又分應稅與免稅項目。土地、證券、期貨交易稅免稅，以及郵政儲金定期存款100萬元內利息亦免稅；而選擇應稅的，還可以選擇分離課稅或適用累進稅率。
原則
日常開支要計較
從日常生活開始節稅，一般上班族必須多善用，因為對領取固定薪資的人來說，節稅可規劃的空間有限。這時候，就要看看你的老闆是否貼心，已把薪資中可以免稅的項目挑出來。
伙食津貼可免稅
「食」的部分，檢視你的薪水單上是否有「伙食津貼」此名目，每月1800元內都可免稅。而在「行」的方面，若你常因為公事出差，記得食宿交通都要索取收據，這除了能向公司報帳之外，有公司抬頭（統一編號）的憑據都屬於「實支實付」，其中計程車費只需要經手人（也就是你自己）簽名報備即可，不需實際收據，「實支實付」是免稅的。
但應注意的是，「實支實付」與「交通津貼」不同，「交通津貼」是公司每月固定撥給的，只要是經常性給付都算薪資，是要課稅的。因此若公司告訴你交通津貼就是差旅費，不妨委婉建議老闆把兩者分開，小小動作卻能幫員工謀福利。
租金支出可扣除
而關於「住」，節稅的學問就多了。針對租屋族，「租金支出」屬於列舉扣除額，每戶每年可扣金額12萬元，但要附上合約書與付款證明。而葉劉順裕提醒租屋者，列舉租金支出前，必須先跟房東打聲招呼，否則房東被查出漏報、被罰款之後，你可能也得搬家了。
此舉必定會增加房東的所得稅，但所增加的幅度應該比房客減少的幅度小，因為他們最少都有43％可扣除，以100元為例，他只要課57元，我們卻可省下百分之百，房東若是再增列其他修繕費用，還有節稅空間。透過這樣的理性說服，才能讓租賃雙方都滿意。
天然災害可列舉
另外，回顧2004年敏督利、艾利颱風相繼來襲，七二水災淹沒許多房屋，這類天災引起的房屋災害損失，在發生後十五天內一定要趕快申請災害損失證明，可以列舉扣除。申請書格式可由國稅局網頁下載，亦可自行製作，註明發生何類災害、哪些東西損害，並附上清冊照片。在一定金額之下（按照災害發生當時公告而定）稅徵機關不會派人勘驗，就直接給予證明，當初九二一大地震後，由於災害範圍太廣泛，甚至里長蓋章就算是證明。
原則
身分職業有差別
行業、身分都會影響你的收入結構，報稅前，先審視收入中最大比例來源為何？是投資所得、租金收入、或是固定薪資？依照所得類別不同各有省稅妙方。
社會新鮮人
去年剛從學校畢業者，一半是學生、一半是工作人士的身分該怎麼報稅？當年度身分轉換，可以選擇獨立申報或是由父母扶養申報，與新婚夫婦可以分開或合併申報所得稅的概念相同。
若所得較高，獨立申報較有利，標準扣除額就有4萬4000元；給父母申報的話，只有教育扣除額2萬5000元，說不定還讓父母的累進稅率增加一級。若幾乎沒有所得，建議申報由父母扶養，免稅額有7萬5000元，以及子女教育費用扣除，整體而言較有利。
一般上班族
加班費免稅。依勞動基準法規定，男性一天加班不得超過3小時，一個月加班時數46小時內；女性一天不超過2小時，一個月總時數不得超過24小時，在此範圍內，可免納所得稅。另外，若你常常在週六日、年假苦命加班，聊堪慰藉的是，這些特別休假日的加班費皆免稅，時數不限制，即俗稱的「不休假獎金」。
但是加班費免稅的要件是：填寫加班單。不少公司告知員工「責任制」沒有「加班」制度，因此沒有節稅空間。但葉劉順裕說明，在公司利益不受損害的前提下，將員工薪資切割一部分作為加班費，填寫加班單。此舉對公司沒有影響，只是小小的改變，卻能省下員工的所得稅。
科技新貴
任職於高科技業，收入結構中可能大部分是公司配股，最關心的是分紅配股、認股選擇權該怎麼「稅」。
分紅配股在現行的稅法架構中，稅負已經非常低，就算股票市值100元，仍按面值10元課稅，儘管適用最高稅率40％，也只需繳4元。這是電子新貴得以「富貴」的原因。
而領到股票後，應該按照累進稅率決定要不要參與除權、或參與認股。基本上，若跨過除權日，股票後勢仍看漲，可以賺回繳出去的稅，則可以參與除權；否則，葉劉順裕建議含權賣掉，獲利了結入袋為安，且資本利得是免稅的。
至於認股選擇權，幾乎沒有節稅空間，例如以30元買到當時價值50元的股票，其中差價20元是「其他所得」，這是要課稅的，但財政部是以個人實際執行認股時才認定所得發生。葉劉順裕建議：在個人所得較低年度行使認股選擇權，此時累進稅率較低、稅負也較低。至於何時才是所得較低點？你必須熟悉自己的收入結構，根據以往每年的所得高低繪出曲線圖，推估出所得高峰與低峰的年度。
SOHO族
若你是案子應接不暇、月收入十數萬的自由工作者，成立公司是最有可能節稅的管道。因為SOHO族拿到的報酬幾乎都屬於薪資，薪資所得一年只有7萬5000元的抵扣；若是採取成立公司的方式，跟公司營業相關的費用都可以列報（房租、水電），個人差旅費也可以抵免。
不過成立公司有其複雜性，例如帳務處理、公司達某一規模要會計師簽證、每兩個月報發票一次等繁瑣事。應仔細衡量行政事務與節稅兩者間，何者最適合你。
投資者
當身邊有些閒錢，許多投資族會開始積極規劃理財，選擇免稅或分離課稅的投資工具較能節稅。
若你適用的累進稅率超過21％以上，是高資產等級，建議投資標的選擇海外基金、甚至存到國外銀行，完全免稅。另外，也可選擇短期票券，例如一年期可轉讓定存單，利息採取分離課稅，不會併到綜合所得稅計算。
但投資海外要注意當地稅法，針對中華民國，境外收入當然免稅；但相對而言，有可能要繳稅給外國。
例如香港並非屬地主義，而是看個人主要經濟活動是不是在其境內，長期經商貿易者可能必須賦稅。另外，高資產投資者可以透過投資公司持有股份，具有延緩課稅效果。其運作為：個人將原有持股賣給投資公司，分紅配股就分到投資公司，其所獲配的股利免稅，最後盈餘分配給個人時再課稅，延緩課稅時間。
原則
捐地及網路申報要小心
造成先前靈骨塔熱賣、被視為節稅利器的「購地捐贈」有了新規定。為避免違反租稅公平與社會正義原則，並侵蝕政府稅收，財政部已規定自2004年1月1日起土地捐贈扣除金額，須按土地取得成本認定。若捐贈的土地是受贈或繼承而來，沒有成本，或無法舉證購買成本者，一律按照公告現值16％給予減免。因此千萬別存僥倖心理，若購地金額與市價有嚴重落差，稽徵機關將嚴加查核。
另外要提醒，網路報稅時，被扶養人（子女、父母）的所得不會列出，也沒有併入，要注意以免短漏報，被國稅局處罰。這是為了保障個人資料安全無虞，因此提醒要拿到被扶養者的授權、再併檔申請。但若被扶養人沒有任何所得，則不會有此問題，因此網路申報很適合所得單純者。
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